09.01.2016

БЕСПЛАТНО для Вас!

Уважаемые Клиенты!

 

Напоминаем Вам о нашем сервисе.

подробнее...

26.12.2015

Консультация ON-LINE!

Уважаемые Клиенты!

Мы рады поделиться с Вами новостью о том, что на нашем сайте, для Вашего удобства, работает сервис Консультант ON-LINE!

 

 

подробнее...

Стандартные налоговые вычеты

 

 СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

 

Стандартные налоговые вычеты предоставляются отдельным категориям физических лиц, для каждой из которых установлен свой фиксированный размер вычета.

Стандартные налоговые вычеты могут применяться налогоплательщиками, указанными в пп. 1, 2 и 4 п.1 ст. 218 Налогового кодекса.

Существуют два вида стандартных налоговых вычетов:

  1. вычет на налогоплательщика;
  2. вычет на ребёнка (детей).

  

СТАНДАРТНЫЙ ВЫЧЕТ НА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

 

Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется двум категориям физических лиц:  

  1. «чернобыльцам»; инвалидам Великой Отечественной войны; инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации, и другим — в размере 3 000 рублей в месяц;
  2. Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации; инвалидам с детства, инвалидам I и II групп; родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации; гражданам, принимавшим участие по решению органов государственной власти в боевых действиях на территории Российской Федерации, и другим — в размере 500 рублей в месяц.

 

СОГЛАСНО ЗАКОНА:

Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать по получение стандартного вычета на налогоплательщика, указан в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса.

 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

Если физическое лицо имеет право на два стандартных вычета на налогоплательщика, то ему предоставляется максимальный из них, т.е. суммировать их и использовать одновременно нельзя.

  

СТАНДАРТНЫЙ ВЫЧЕТ НА РЕБЁНКА

 

Стандартный вычет на ребёнка (детей) предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).

К ним относятся налогоплательщики, указанные в пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса, а именно: 

  1. родители, в том числе приёмные;
  2. супруги родителей (в том числе приёмных);
  3. усыновители;
  4. опекуны или попечители.

 Вычет на ребёнка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

 Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очерёдность детей согласно датам их рождения.

 Первым по рождению ребёнком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от ранних браков, на каждого из которых ими уплачиваются алименты, общий ребёнок считается третьим.

  

Вычет

Размер вычета на ребёнка с 01.01.2012, рублей

Порог для применения вычета, рублей

на первого и второго ребенка

1 400

 

 

 

280 000

на третьего и каждого последующего ребенка

 3 000

на каждого ребенка-инвалида до 18 лет; или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

 

 

3 000

 

Стандартный налоговый вычет на ребёнка (детей) может быть предоставлен налоговым агентом (работодателем) при обращении к нему до окончания года. Для этого работнику необходимо:

ШАГ 1

 Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребёнка (детей) на имя работодателя.

ШАГ 2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребёнка (детей):

  1. свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка;
  2. справка об инвалидности ребёнка (если ребёнок инвалид);
  3. справка из образовательного учреждения о том, что ребёнок обучается на дневном отделении (если ребёнок является студентом);
  4. документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

 ШАГ 3

Если сотрудник является единственным родителем (единственным приёмным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным. К таким документам относятся:

  1. свидетельство о смерти второго родителя;
  2. выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  3. справка о рождении ребёнка, составленной со слов матери по её заявлению (по форме № 25, утверждённой Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);
  4. документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

В некоторых случаях, например, для единственного родителя, размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

 ШАГ 4

Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребёнком. К таким документам относятся: 

  1. постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребёнком опеки (попечительства);
  2. договор об осуществлении опеки или попечительства;
  3. договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
  4. договор о приёмной семье.  

СОВЕТ:
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, рекомендуется иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

 ШАГ 5

Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребёнка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

 

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года. При этом налогоплательщику необходимо:

 ШАГ 1

 Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

 ШАГ 2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

 ШАГ 3

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребёнка (детей). 

ШАГ 4

 Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

СОГЛАСНО ЗАКОНА:

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов, подтверждающих правильность расчётов и обоснованность запрашиваемого вычета, проводится в течение 3 месяцев с даты их подачи в налоговый орган (п. 2 ст. 88 Налогового кодекса).

В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией в налоговый орган можно подать заявление на возврат НДФЛ в связи предоставлением стандартного налогового вычета.

СОГЛАСНО ЗАКОНА:

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса).

Хостинг. Создание сайта и поддержка.
© 2010 ООО Визави-Оценка